來源|呱說產(chǎn)品

從哪里來，到哪里去，這不僅僅是所有保安關(guān)注的偉大哲學(xué)命題，同樣也是產(chǎn)品經(jīng)理關(guān)注的主要問題。

一筆資金從哪里來到哪里去，就是金融產(chǎn)品經(jīng)理關(guān)注的重要的問題。

這里說的資金主要指的是我們說的money，毛爺爺，rmb，每個(gè)對(duì)公實(shí)體在使用和統(tǒng)計(jì)他們的時(shí)候，又要遵循一定分類原則。

就像植物學(xué)家給植物做分類一樣，有各種我們搞不懂的科和目，比如豆科、菊科等。

讓我們崩潰的是經(jīng)濟(jì)學(xué)家給資金的使用做分類的時(shí)候，也有很多我們搞不懂的科和目。

他們就是會(huì)計(jì)科目。

一、 會(huì)計(jì)科目

官方解答的會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)對(duì)象的具體化。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征確認(rèn)會(huì)計(jì)科目并進(jìn)行計(jì)量。

慶幸的是會(huì)計(jì)科目只有：

資產(chǎn)：核算和反映銀行被占用資金以及應(yīng)收未收資金，如貸款等。增加記借方，減少記貸方，余額反映在借方。

負(fù)債：核算和反映銀行欠人資金以及應(yīng)付未付資金，如存款等。增加記貸方，減少記借方，余額反映在貸方。

所有者權(quán)益：核算和反映銀行的投資者對(duì)銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，如實(shí)收資本、資本公積等。增加記貸方，減少記借方，余額反映在貸方。

損益類科目：核算和反映銀行在經(jīng)營過程中收入、成本和費(fèi)用的科目，包括收入類科目以及成本和費(fèi)用類科目，如利息收入、利息支出。

成本和費(fèi)用類科目：增加記借方，減少記貸方，余額反映在借方；收入類科目，增加記貸方，減少記借方，余額反映在貸方。年末，損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。

資產(chǎn)負(fù)債類科目：反映和核算銀行發(fā)生的資金往來業(yè)務(wù)，如資金清算等。屬于負(fù)債記貸方，屬于資產(chǎn)記借方。

如果沒有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，以上可以總結(jié)一筆資金在流轉(zhuǎn)過程中需要做不同的分類即可。

二、 賬戶體系

資金流水和水有點(diǎn)類似，從河水到江水、從江水到大海一樣，也是流動(dòng)的，資金流水的流動(dòng)，需要有具體的載體在承接。

這就是賬戶。

賬戶是一種對(duì)資金余額和資金歸屬的反映，簡單說，就是有多少錢，屬于誰的。

1、實(shí)體賬戶

指金融機(jī)構(gòu)對(duì)客戶的存款和貸款分別開立實(shí)體賬戶，貸比如貸款的發(fā)放與收回分別在存款和貸款賬戶上記載。

2、內(nèi)部賬戶

賬戶所有權(quán)歸屬銀行或者金融機(jī)構(gòu)，臨時(shí)性資金過渡類賬戶，所為內(nèi)部戶即金融機(jī)構(gòu)可以按照自己的要求開立，就像房東可以按照自己想法裝修一樣，只要合法合規(guī)，外人無法干涉。

內(nèi)部過渡性質(zhì)的賬戶，本質(zhì)是為了分類，按用途又可以分為不同的賬戶，比如會(huì)計(jì)內(nèi)部戶，存款內(nèi)部戶、貸款內(nèi)部戶。

三、 標(biāo)準(zhǔn)的核算架構(gòu)

鋪墊了兩個(gè)段落，這賬戶和科目關(guān)系是什么？ 可以理解科目是賬戶的一種屬性。

一個(gè)賬戶在創(chuàng)建的時(shí)候，就定義好了其科目名稱和科目號(hào)，這樣有個(gè)好處是可以從賬戶維度和科目維度分別統(tǒng)計(jì)每筆資金流每個(gè)階段發(fā)生的數(shù)額。

這樣在實(shí)際業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)中，產(chǎn)品經(jīng)理只需要關(guān)注資金流是怎么在各個(gè)賬戶中流轉(zhuǎn)的，最后發(fā)現(xiàn)也能滿足會(huì)計(jì)的核算需求。

為了滿足這神奇的設(shè)計(jì)，我們需要有一套標(biāo)準(zhǔn)的核算架構(gòu)。

這套架構(gòu)按照交易核算分離思想設(shè)計(jì)的，業(yè)務(wù)主要負(fù)責(zé)面向客戶服務(wù)，面向內(nèi)部賬務(wù)核算由會(huì)計(jì)系統(tǒng)負(fù)責(zé)。

這樣就形成了以面向客戶服務(wù)為主的業(yè)務(wù)系統(tǒng)群和內(nèi)部賬務(wù)核算的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。

業(yè)務(wù)系統(tǒng)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)兩者之間獨(dú)立，業(yè)務(wù)產(chǎn)品經(jīng)理在無形中就為財(cái)務(wù)產(chǎn)品經(jīng)理鋪墊好了一切。

當(dāng)然這需要有一個(gè)前提，就按照財(cái)務(wù)的要求實(shí)現(xiàn)一份會(huì)計(jì)分錄，理解成業(yè)務(wù)產(chǎn)品經(jīng)理的資金流設(shè)計(jì)，必須是符合財(cái)務(wù)的核算規(guī)范，這樣才能以賬戶和科目維度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

這有點(diǎn)像大數(shù)據(jù)里面，提前定義好數(shù)據(jù)字典和分類，產(chǎn)生大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)只要按數(shù)據(jù)規(guī)范統(tǒng)計(jì)就行了。

四、 會(huì)計(jì)分錄實(shí)例

我們來看一筆自有資金放款到他行卡的場景。

方向	名稱	科目號(hào)	屬性	賬戶號(hào)
借	實(shí)體存款賬戶	112233	資產(chǎn)	18012312345
貸	貸款過渡戶
借	貸款過渡戶
貸	支付過渡
借	支付過渡戶
貸	客戶賬戶

在一份會(huì)計(jì)分錄中的幾個(gè)要素：

借貸：代表資金的流向，借是資金流出，貸是資金流入，按會(huì)計(jì)法則，有借必有貸，借貸必相等；

賬戶名稱：內(nèi)部對(duì)開立賬戶名稱的中文定義；

科目號(hào)：內(nèi)部對(duì)科目分類定義的編碼；

科目屬性：內(nèi)部科目所屬類別的劃分，比如實(shí)體資產(chǎn)科目；

賬戶號(hào)： 內(nèi)部對(duì)賬戶的編碼，如同每個(gè)人每張銀行卡的卡號(hào)；

以上借貸依次往下的過程，就是一筆資金的實(shí)際旅程。

五、 旅程圖例

以上即描述了一筆資金從內(nèi)部實(shí)體賬戶到客戶銀行卡的圖例旅程，當(dāng)然這里根據(jù)每家公司的賬戶結(jié)構(gòu)有簡化。

比如放款過渡戶就可以根據(jù)不同的貸款產(chǎn)品種類，渠道種類拆分XX產(chǎn)品-過渡戶，XX產(chǎn)品-XX渠道-過渡戶等。

支付過渡戶可以根據(jù)不同的轉(zhuǎn)賬方式分為超網(wǎng)過渡戶、銀聯(lián)過渡戶、大小額通道過渡戶等。

最后每天產(chǎn)生的放款流水，通過各種賬戶號(hào)維度以及其背后的科目維度統(tǒng)計(jì)，實(shí)現(xiàn)核算分離的目的。

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