公告顯示，廣發(fā)證券投行業(yè)務(wù)保薦的北方長龍新材料技術(shù)股份有限公司（以下簡稱北方長龍）在其首發(fā)項目中，發(fā)行人于證券發(fā)行上市當(dāng)年即出現(xiàn)虧損情況。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會決定對廣發(fā)證券采取出具警示函的行政監(jiān)督管理措施。

北方長龍（301357.SZ）于2023年4月在深交所創(chuàng)業(yè)板上市，廣發(fā)證券（000776.SZ）作為其上市保薦機構(gòu)。

證監(jiān)會的警示函及監(jiān)管措施，進一步彰顯了監(jiān)管部門對證券市場保薦業(yè)務(wù)合規(guī)性和保薦機構(gòu)責(zé)任履行的高度關(guān)注。

北方長龍成立于2010年，專注于軍事裝備領(lǐng)域，主要從事以非金屬復(fù)合材料的性能研究、工藝結(jié)構(gòu)設(shè)計和應(yīng)用技術(shù)為核心的軍用車輛配套裝備的研發(fā)、設(shè)計、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。

根據(jù)深交所監(jiān)管函，2024年1月30日，北方長龍披露《2023年度業(yè)績預(yù)告》，預(yù)計2023年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為3000萬元至3800萬元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為1600萬元至2000萬元。

然而，在2024年1月31日前披露的業(yè)績預(yù)告中，其凈利潤與年度報告相比存在較大差異，扣非凈利潤與年度報告相比不僅差距明顯，且盈虧性質(zhì)發(fā)生了變化。業(yè)績預(yù)告信息不準(zhǔn)確，且未能及時修正。

2024年4月1日，北方長龍披露《2023年度業(yè)績預(yù)告修正公告》，將預(yù)計凈利潤調(diào)整為1050萬元至1350萬元，扣非凈利潤調(diào)整為-650萬元至-800萬元。隨后在2024年4月23日披露的《2023年年度報告》中，經(jīng)審計的凈利潤為1154萬元，而扣非凈利潤為-711萬元。

從2024年第三季度開始，北方長龍計提了大量資產(chǎn)減值損失。根據(jù)2024年三季報，公司前三季度實現(xiàn)營業(yè)收入約4700萬元，同比下降27.10%；歸母凈利潤為-1040.18萬元，同比下降256.83%；扣非歸母凈利潤為-1512.39萬元，同比下降118.01%。

2024年10月28日，公司公告稱，為更加真實、準(zhǔn)確地反映財務(wù)狀況、資產(chǎn)價值及經(jīng)營情況，基于謹(jǐn)慎性原則，對截至2024年9月30日的資產(chǎn)進行了全面檢查和減值測試，計提了218.38萬元的信用減值損失和資產(chǎn)減值損失。這一計提直接導(dǎo)致公司2024年第三季度利潤總額減少218.38萬元，凈資產(chǎn)相應(yīng)減少，但未對經(jīng)營現(xiàn)金流產(chǎn)生影響。相關(guān)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計，最終結(jié)果將以會計師事務(wù)所的審計為準(zhǔn)。

北方長龍對計提損失的依據(jù)解釋為：本公司根據(jù)有關(guān)過去事項、當(dāng)前狀況及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測等合理且有依據(jù)的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重，計算合同應(yīng)收現(xiàn)金流量與預(yù)期收到現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認(rèn)預(yù)期信用損失。

在存貨方面，資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時，應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。

交易所認(rèn)定，陳躍作為北方長龍董事長兼總經(jīng)理，孟海峰作為公司財務(wù)總監(jiān)兼董事會秘書，未能恪盡職守，履行誠信勤勉義務(wù)，違反了深交所規(guī)定，對公司上述違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。

2019年4月19日，證監(jiān)會對廣發(fā)證券采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施。經(jīng)查，廣發(fā)證券存在以低于成本價格參與公司債券項目投標(biāo)的情形，違反了《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第七條、第三十八條的規(guī)定。

同年8月2日，證監(jiān)會對廣發(fā)證券采取限制業(yè)務(wù)活動措施的決定。經(jīng)查，廣發(fā)證券存在以下問題：一是對廣發(fā)控股（香港）有限公司風(fēng)險管控缺失；二是對廣發(fā)控股香港合規(guī)管理存在缺陷；三是對廣發(fā)控股香港內(nèi)部管控不足，包括財務(wù)、組織架構(gòu)管控不力等；四是作為數(shù)據(jù)報送的責(zé)任主體，未做好廣發(fā)控股香港月度數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，向證監(jiān)會報送的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

同年9月16日，證監(jiān)會對廣發(fā)證券及保薦代表人玄虎成、杜俊濤采取出具警示函的監(jiān)管措施。經(jīng)查，廣發(fā)證券在保薦鉑科新材(55.560, 0.49, 0.89%)創(chuàng)業(yè)板IPO過程中，保薦代表人未審慎執(zhí)業(yè)，未勤勉盡責(zé)，未能督促發(fā)行人完整披露關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易。

同年12月12日，證監(jiān)會對廣發(fā)證券采取出具警示函的監(jiān)管措施。經(jīng)查，公司存在以下問題：一是合規(guī)部門中，具有3年以上相關(guān)領(lǐng)域工作經(jīng)歷的合規(guī)人員數(shù)量占比不足1.5%；部分投行異地團隊未配置專職合規(guī)人員。二是公司部分合規(guī)人員薪酬低于公司同級別平均水平。三是合規(guī)考核獨立性不足。四是部分重大決策、新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)未經(jīng)合規(guī)總監(jiān)合規(guī)審查等。

2020年7月20日，證監(jiān)會發(fā)布對廣發(fā)證券采取責(zé)令改正、限制業(yè)務(wù)活動、責(zé)令限制高級管理人員權(quán)利的監(jiān)管措施的決定。經(jīng)查，廣發(fā)證券在康美藥業(yè)(2.260, 0.02, 0.89%)2014年非公開發(fā)行優(yōu)先股項目、2015年公司債券項目、2016年非公開發(fā)行股票項目、2018年公司債券項目、康美實業(yè)2017年可交換公司債券項目中未勤勉盡責(zé)，盡職調(diào)查環(huán)節(jié)基本程序缺失，內(nèi)部質(zhì)量控制流于形式。

為此，證監(jiān)會決定暫停廣發(fā)證券保薦業(yè)務(wù)資格六個月，暫不受理公司債券承銷業(yè)務(wù)有關(guān)文件一年；限制時任分管相關(guān)投行業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理歐陽西領(lǐng)取2014年度、2015年度、2016年度基本工資以外薪酬的權(quán)利，限制時任分管相關(guān)投行業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理秦力領(lǐng)取2017年度、2018年度基本工資以外薪酬的權(quán)利，已領(lǐng)取部分應(yīng)全部退回公司。

2023年9月7日，證監(jiān)會對廣發(fā)證券下發(fā)行政處罰決定書。廣發(fā)證券接受美尚生態(tài)委托擔(dān)任2018年非公開發(fā)行股票的保薦機構(gòu)，但出具的保薦書等文件存在虛假記載。對2015年、2016年以及2018年1月至6月美尚生態(tài)的大額銀行存款賬戶，廣發(fā)證券未設(shè)計盡職調(diào)查程序并核查賬戶余額真實性。此外，廣發(fā)證券對美尚生態(tài)應(yīng)收賬款的函證程序、盡職調(diào)查程序執(zhí)行不到位；對募投項目走訪程序執(zhí)行不到位。

2025年1月17日，證監(jiān)會網(wǎng)站掛出決定書。經(jīng)查，廣發(fā)證券保薦的北方長龍IPO項目，發(fā)行上市當(dāng)年即虧損，證監(jiān)會決定對廣發(fā)證券采取出具警示函的行政監(jiān)督管理措施。同時，證監(jiān)會決定對楊偉然、趙鑫兩名項目保薦代表人采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)督管理措施。